婺城区会计税务异常咨询

三、增值税一般纳税人取得的增值税**发票列入异常凭证范围的，应按照以下规定处理:（一）尚未申报抵扣增值税进项税额的，暂不允许抵扣。已经申报抵扣增值税进项税额的，除另有规定外，一律作进项税额转出处理。（二）尚未申报出口退税或者已申报但尚未办理出口退税的，除另有规定外，暂不允许办理出口退税。适用增值税免抵退税办法的纳税人已经办理出口退税的,应根据列入异常凭证范围的增值税**发票上注明的增值税额作进项税额转出处理；适用增值税免退税办法的纳税人已经办理出口退税的，税务机关应按照现行规定对列入异常凭证范围的增值税**发票对应的已退税款追回。纳税人因骗取出口退税停止出口退（免）税期间取得的增值税**发票列入异常凭证范围的，按照本条***）项规定执行。义乌江东专业财税服务、税务异常处理找聚隆财务咨询。婺城区会计税务异常咨询

异常帐项，税务异常

异常帐项指的是不合常规的会计处理以及企业帐面上体现的不正常的余额，或者说异常帐项就是指会计主体帐面体现的不正常的发生额和余额；

异常帐项的形成有不同的原因，其中有合理的因素、有会计处理差错的因素、有舞弊的因素、还有偷税漏税的可能，所谓的审计稽查，从某种程度上来说，就是查找会计主体帐面体现的异常帐项，通过对异常帐项的发掘和分析，对我们的审计、税审或税务稽查工作具有方法论上的指导性作用，可以提高审计、税审或税务稽查工作的效率。
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第五章：税务风险案例——营业税案例1企业将自有资金或银行借款无偿转借他人使用的税务风险案例2企业集团使用结算中心进行资金管理的模式下，子公司收取"资金池"存款利息是否缴纳营业税案例3不按纳税义务发生时间缴纳营业税的税务风险案例4开采矿产资源提供劳务应区分营业税应税劳务和增值税应税劳务案例5融资性售后回租业务中，承租人出售资产不需要缴纳营业税案例6打包转让土地使用权、生产车间、机器设备等合并缴纳营业税的税务风险案例7采矿权收入不申报缴纳营业税的税务风险案例8建筑工程总分包抵扣营业税的税收风险案例9总包向分包收取总包管理费与配合费缴纳营业税的税务风险

举例：暂估入库异常暂估，是会计实务里的一个**术语，是指外购存货已入库，但因发票未到，而根据合同、订单或供应商的发货单据、运单等凭证对存货入库这一会计事项进行会计处理的过程，按照制度的规定，企业应于月底以相关单证为依据对本期已入库但尚未取得发票的会计事项进行会计处理，暂估存货的入帐成本应根据相关单证进行合理的估计，不得随意计价入帐，对于已入库但发票未到的存货作暂估处理，是为了保证存货的帐面记录与实际相符，保证资产负债记录的准确完整，同时对于已消耗或已销售的存货，在出料领用或结转成本时能保证帐面不至于发生负数，暂估入库时分录为：借记：存货类科目/其他应收款（暂估进项），贷记：应付帐款（暂估就付款），有的会计做暂估凭证时，不计暂估进项，但这样会造成暂估应付帐款与实际应付款不符，这个是由于各人的处理风格不一样所至，作者对此不发表评论。发票到时有两种处理办法：一是冲消原暂估分录，根据现有发票据实另做一号凭证，使其各就各位，二是不冲消原有分录，而是在原有分录上作一个补充分录，使其恰到好处。对于因存货价值变动所涉及到生产成本或主营业务成本，应依其实际影响额另做分录进行调整，使其还归原位。义乌企业财税服务、税务异常处理找聚隆财务咨询。

税务异常，《企业税务风险自查与防范(实战案例版)》精选199个税务风险案例（含***章的6个案例），涉及千余个税务风险点，是在笔者对近三年来参与纳税检查和税务咨询的几百家中小企业的真实案例梳理、汇总、分析、精选的基础上，根据***税收政策精心编著而成，基本上包括了中小企业日常账务处理中可能涉及的常见税务风险点，每个税务风险点都具有普遍性和典型性。税务异常。《企业税务风险自查与防范(实战案例版)》为第三届创业中国年度**杰出会计师栾庆忠倾心打造的一本与众不同的税务风险图书。精选193个税务风险案例，涉及千余个税务风险点，均以近三年几百家中小企业的真实税务风险案例为基础，根据***税收政策精心编写。义乌市企业账务，专业财税服务、税务异常处理找聚隆财务咨询。磐安聚隆税务异常公司

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案例44营业税应税项目错交增值税的税务风险案例45超过小规模纳税人标准不认定案例46兼营免税项目不分开核算的税务风险案例47兼营非增值税应税劳务不分开核算的税务风险案例48兼营免税项目或者非增值税应税劳务不得抵扣进项税额计算错误的税务风险案例49纳税人销售自己使用过的固定资产、旧货、其他物品等缴纳增值税的税务风险案例50增值税发票不及时认证的税务风险《企业税务风险自查与防范(实战案例版)》精选199个税务风险案例（含***章的6个案例），涉及千余个税务风险点，是在笔者对近三年来参与纳税检查和税务咨询的几百家中小企业的真实案例梳理、汇总、分析、精选的基础上，根据***税收政策精心编著而成，基本上包括了中小企业日常账务处理中可能涉及的常见税务风险点，每个税务风险点都具有普遍性和典型性。婺城区会计税务异常咨询