资本公积转增资本在企业日常经营中比较常见,但并不是所有的资本公积都可以转增资本。由于形成资本公积的情形很多,情况不同,涉及的税务处理也不同。
属于原资本溢价部分可以转增资本且不涉及企业所得税情形
根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函[2010]79号)第四条“被投资企业将股权(票)溢价所形成的资本公积转为股本的,不作为投资方企业的股息、红利收入,投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础”规定,资本溢价形成的资本公积税务上不确认收入,自然就不缴纳企业所得税,当然也不能增加投资方的长期股权投资计税成本。
会计账务处理:
借:资本公积——资本溢价
贷:实收资本(股本)。 如何选择一家好的机构办理代理记账?姑苏区品质代理记账哪家好
代账记账公司每月工作安排
月初1-3号 通知客户邮寄:费用成本发票社保公积金单据、工资表、银行对账单和回单
月初4-5号 打印:开票税盘打印销项汇总表核对销项发票数量、勾选平台勾选进项发票核对数量打印勾选清单,明细
抄税:一般纳税人开票税盘每月初抄税(上报汇总)、小规模纳税人季初抄税
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月初11-15号 纳税申报、通知客户核对税金金额,完成税款缴纳
开票税盘登录清卡
月中15-30号 装订凭证,补齐缺漏票据
与客户沟通企业情况及涉税风险,季中告知客户利润情况,季报所得税预测提醒及时取得成本票和费用票 吴江区什么是代理记账费用是多少代理记账收费标准是什么?
股权转让服务
股权转让过程中,转让方需要交纳的税收政策解读
一、如果转让方是个人
如果转让方是个人,就要交纳个人所得税,按照20%缴纳。但当转让方和被转让方式近亲关系,免交税,需要提供户口本原件证明。
三、如果转让方是公司
如果转让方是公司,则需要涉及的税种较多,根据国家税法有关规定,股权转让行为主要涉及企业所得税、营业税、契税、印花税等相关问题,详见参考《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函[2010]79号);《国家税务总局关于加强非居民企业股权转让所得企业所得税管理的通知》(国税函[2009]698号); 《关于企业改制重组若干契税政策的通知》(财税[2008]175号);《关于土地增值税一些具体问题规定的通知》(财税[1995]48号); 《国家税务总局关于转让企业全部产权不征收增值税问题的批复》(国税函[2002]420号); 根据《国家税务总局关于转让企业产权不征收营业税问题的批复》(国税函[2002]165号)的规定。
康挺财税代理记账的会计师告诉您:错计资本公积,会计处理错误时应补缴企业所得税的情形?
本应计入收入、利得部分,会计处理错误计入了资本公积(其他资本公积),转增时应按照会计差错处理,同时调整应纳税所得额,补缴企业所得税。
例如:某企业以固定资产进行对外投资,账面净值1000万元,评估价值1200万元。
错误的会计处理:
借:长期股权投资 1200
贷:固定资产清理 1000
资本公积(其他资本公积) 200
该账务处理是错误的,应按照会计差错进行调整,正确的会计处理:
借:长期股权投资 1200
贷:固定资产清理 1000
营业外收入 200
这样处理,评估增值部分就通过营业外收入计入了应纳税所得额,若未进行调整就转增注册资本,应补缴企业所得税。 代理记账哪家机构好?
代理记账之发票认证的基本规定
需要认证的发票
■增值税**发票
■机动车销售统一发票
■收公路通行费增值税电子普通发票
认证时间
■取消认证时间要求
认证途径
■通过增值税发票查询平台进行认证 ,联系服务商购买网上认证系统
■通过办税服务厅认证
不得抵扣的情况
■重复认证
■己登记为失控**发票
■密文有误
■纳税人识别号有误
重点须知:
1.自2019年3月1日起取消增值税发票认证的纳税人范围扩大至全部一般纳税人。 一般纳税人取
得增值税发票后,可以自愿使用增值税发票选择确 认平台查询、选择用于申报抵扣、出口退税
或者代办退税的增值税发票信 息。
2.增值税一般纳税人取得2017年1月1日及以后开具的增值税**发票、 海关进口增值税**缴
款书、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值 税电子普通发票,取消认证确认、稽核比
对、申报抵扣的期限。也就是 说,不受360日认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限的要求。
政策依据:
一、《国家税务总局关于扩大小规模纳税人自行开具增值税**发票试点 范围等事项的公告》
二、《国家税务总局关于取消增值税扣税凭证认证确认期限等增值税征管 问题的公告》(国家税
务总局公告2019年第45号)
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代理记账的会计资质有要求吗?姑苏区品质代理记账哪家好
代理记账之印花税的6个涉税风险
1、签订购销合同或具有合同性质的凭证(包括供应、预购、采购、购销结合及协作、调剂、补偿、易货等合同)在签订时未按购销金额依“购销合同”税目计税贴花。特别是调剂和易货合同,未包括调剂、易货的全额(另有规定的除外)。
2、房屋和土地使用权出让合同、转让合同未按照“产权转移书据”申报印花税。
3、投资方股权变更,到市场监督管理局进行股权变更登记的,未到税务机关申报缴纳印花税。
4、企业签订由受托方提供原材料的加工、定作合同,合同中不划分加工费金额与原材料金额的,没有按全部金额,依照“加工承揽合同”计税贴花。合同中分别记载加工费金额与原材料金额的,在签订时未分别按“加工承揽合同”、“购销合同”计税合计贴花。
5、企业已贴花的应税合同,在修改后增加所载金额的,未对增加金额部分补缴印花税。对已签订但未履行的合同未按规定缴纳印花税。
6、税率税目适用错误风险。同一凭证,因载有两个或者两个以上经济事项而适用不同税目税率的,若分别记载金额的,应分别计算应纳税额,相加后按合计税额贴花;若未分别记载金额的,按税率高的计税贴花。 姑苏区品质代理记账哪家好
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