代理记账之土地增值税的9个涉税风险 1、申请注销前未按土地增值税相关应税项目进行清算,并计算缴纳土地增值税。 2、在预售房地产时未按房地产类型和预征率分别申报预缴土地增值税。 3、将开发产品用于职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他单位和个人的非货币性资产等发生所有权转移的，未视同销售申报纳土地增值税。 4、预缴过程中有增值税但无土地增值税预缴。 5、增值税和土地增值税预缴计税依据不匹配。 6、达到应清算或可清算条件而未进行清算。 7、房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营，未申报缴纳土地增值税。 8、转让国有...

康挺财税代理记账的会计师告诉您：承包给旅社产品展览服务，会议展览服务发票可否入账？ 问题：我们公司的产品展览服务签订合同，承包给乙方旅行社，并提供相应配套服务及住宿餐饮，对方给我公司开具会议展览服务的发票是否可以入账？ 回答：根据财税「2016」140号规定：宾馆、旅馆、旅社、度假村和其他经营性住宿场所等提供会议场地及配套服务的活动，可以要求乙方承接公司根据合同开具相对应的服务发票，按照"会议展览服务"缴纳增值税。 苏州工业园区一家公司代理记账收费是多少？常熟品质代理记账价格多少 康挺财税代理记账的会计师告诉您：个人所得税能否在企业所得税前扣除？ 答：企业为个人支付的...

代理记账之企业所得税的9个涉税风险 1、发生的职工福利费、职工教育经费、工会经费支出不符合税法规定的支付对象、规定范围、确认原则和列支限额等，未调增应纳税所得额，已计提但未实际发生，或者实际发生的职工福利费、工会经费、职工教育经费超过列支限额未作纳税调整。 2、更正申报以前年度增值税，未调整对应年度企业所得税申报。 3、错误申报资产总额、从业人数导致应享受小型微利企业税收优惠政策而未享受，或不应享受小型微利企业税收优惠政策而进行了享受。 4、申报时，是否国家禁止性行业、是否高新企业选择错误导致应享受税收优惠政策而未享受或不应享受税收优惠政策而进行了享受。 5、...

代理记账 代理记账是指会计咨询、服务机构及其他组织等经批准设立从事会计代理记账业务的中介机构接受核算单位的委托，代替其办理记账、算账、报账业务的一种社会性会计服务活动。 代理记账的主体是经批准设立从事会计代理记账业务的中介机构，包括会计师事务所、代理记账公司及其他具有代理记账资格的其他中介机构； 代理记账的对象是不具备设置会计机构、或者在有关机构中设置专职会计人员的核算单位，如小型经济组织、应当建账的个体工商户等； 代理记账的内容主要是代替核算单位办理记账、算账、报账等业务； 代理记账的性质是一种社会性会计服务活动，是会计工作社会化、专门化的表现； 代...

代理记账的必要性 财政部发布的 《代理记账管理暂行办法》自2005年3月1日起正式施行，管理办法中规定“凡不具备配备专职会 计人员条件的小型经济组织、应当建账的个体工商户等，应当依据本办法的规定委托代理记账公司、会计师事务所或者 其他社会咨询服务机构办理 会计业务。”委托代理记账公司记账符合《中华人民共和国会计法》规定，能够规范会计核算，为企业经营决策提供真 实、完整的会计信息，促进企业持续、健康发展。 《会计法》第三十六条明确规定：“不具备设置条件的，应当委托经批准设立从事会计代理记账业务的中介机构 代理记账。”代理记账使企业不需配备专职会计人员...

康挺财税代理记账会计师告知您，代理记账前提务必要做税务登记事宜。 中华人民共和国税收征收管理法实施细则，令第362号 第二章 税务登记 第十二条:从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记，如实填写税务登记表，并按照税务机关的要求提供有关证件、资料，前款规定以外的纳税人，除国家机关和个人外，应当自纳税义务发生之日起30日内，持有关证件向所在地的主管税务机关申报办理税务登记 第七章 法律责任 第九十条:纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续的，由税务机关责令限期改正，...

康挺财税代理记账的会计师告诉您：具有预提性质的费用支出在新准则中的会计处理（三）——对预提的固定资产修理费用、预提的租金和保险费等的会计处理。 新会计准则及相关“指南”规定中要求，不再对固定资产的修理费用进行预提，而是在实际发生时，根据支出能否“资本化”，即能否形成固定资产价值，进行相应的处理：不能“资本化”的修理费用直接计入当期损益，可以“资本化”的则计入固定资产账面价值。 而对于当期应付未付的租金和保险费，由于其性质是“应付款项”，理应归入“应付款”一类的科目进行会计核算，但为了与购买商品、外购劳务所产生的应付款项区别开，则要求通过“其他应付款”科目进行处理，即每期...

康挺财税代理记账的会计师告诉您：递延所得税一般如何计算呢？ 递延所得税=(期末递延所得税负债-期初递延所得税负债)-(期末递延所得税资产-期初递延所得税资产) 应予说明的是，企业因确认递延所得税资产和递延所得税负债产生的递延所得税，一般应当记入所得税费用，但以下两种情况除外: 一是某项交易或事项按照会计准则规定应计入所有者权益的，由该交易或事项产生的递延所得税资产或递延所得税负债及其变化亦应计入所有者权益，不构成利润表中的递延所得税费用(或收益) 例如，某企业持有一项可供出售金额资产，成本为1000万元，会计期末，其公允价值为1500万元，如计税基础仍维持1000万...

康挺财税代理记账的会计师告诉您：企业房产税计算公式是什么？ 相信很多企业对于企业房产税的计算方法有很大的迷茫，康挺财税会计师特此为各位带来了，企业房产税的计算公式，以及两类情况下的不同。 （1）如果是公司自己的房产，用于自用，那么房产税从价计征：每年应纳房产税额=房产原值*（1-扣减率）*1.2% （扣减率各地不同，一般是20%或30%） （2）如果公司把自己的房产出租，取得租金，那么房产税从租计征：房产税额=租金收入*12% 。 如何选择一家好的机构办理代理记账？吴中区多久代理记账大概费用 代理记账之涉税风险 城市维...

代理记账之发票计算扣除 农产品收购发票或销售发票 买价x扣除率 购进用于生产销售或委托受托加工13%税率货物的农产品，按照10%的 扣除率计算进项税额 桥、闸通行费发票 发票上注明的金额÷(1+5%)x5% 航空运输电子客票行程单 (票价+燃油附加费)÷(1+9%)x9% 民航发展基金不计入计算进项数额的基数 旅客身份信息需与报销人的身份信息一致 铁路车票 票面金额÷(1+9%)x9% 取得注明旅客身份信息的...

康挺财税代理记账会计师告诉您，企业拨缴的工会经费，应当以何种凭证在计算企业所得税时扣除？ 问题答复： 根据《国家税务总局关于工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告》(国家税务总局公告2010年第24号)的规定，一、自2010年7月1日起，企业拨缴的职工工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，凭工会组织开具的《工会经费收入收据》在企业所得税税前扣除。 根据《国家税务总局关于税务机关代收工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告》(国家税务总局公告2011年30号)规定，自2010年1月1日起，在委托税务机关代收工会经费的地区，企业拨缴的工会经费，也可凭合法、有效的工会...

代理记账之问：公司购买购物卡送礼，没有赠送凭据，用什么附件做账比较合适？ 解答： 会计核算对于原始凭证并没有具体的要求，只要能够证明经济业务发生的凭据都是可以作为原始凭证的（会计凭证的附件）。比如，固定资产折旧分录的折旧计算表、产品成本结转分录的生产成本计算表等，以及企业内部的工资表、入库单、出库单等，都是可以作为原始凭证的。 对于企业对外赠送礼品等，实务中很难获得接受礼品人员的签收。会计核算和税务处理，也是必须认可这一现实情况。对于企业对外赠送礼品等，除了企业外购的发票外，其余的证明材料以企业内部的凭据为主，包括但不限于内部的审批流程单、促销活动方案、出库单...

代理记账之通行费发票 通行费电子发票有两类， 一是左上角标识"通行费"字样且税率栏次显示适 用税率或征收率的通行 费电子发票，二是左上角无"通行费"字样，且税率 栏次显示"不征税”的通行费电子发票。前者可 以抵扣进项税额，后者不得抵扣。 划重点： 1、通行费电子票据的开具对象为办理ETC卡的客户。 2、 ETC后付费客户索取发票的，通过经营性收费公路的部分，在发票服务平台取得由收费公路经 营管理单位开具的征税发票；通过还贷性收 费公路的部分，在发票服务平台取得暂由ETC客户 服务机构开具的不征税发票。 ...

康挺财税代理记账的会计师告诉您：物业代为收取的水电费能开增值税发票吗？ 答：根据《国家税务总局关于关于物业管理企业的代收费用有关营业税问题的通知》（国税发〔1998〕217号）规定：“物业管理企业代有关部门收取水费、电费、燃(煤)气费、维修基金、房租的行为，属于营业税‘服务业’税目中的‘代理’业务。……” 因此，对物业管理公司代有关部门收取的水费、电费不计征营业税，对其从事代理业务取得的手续费收入应当征收营业税。物业服务公司目前未纳入营改增试点范围，不能开具增值税发票。 代理记账要注意什么？方便代理记账服务费 康挺财税代理记账的会计师告诉您：具有预提性质的费用支出在新...

康挺财税代理记账的会计师告诉您：可供出售金融资产在资产负债表日的公允价值大于其账面价值的差额的会计处理方式。 根据中国证券监督管理委员会会计部函[2008]50号“上海证券交易所上市公司部：贵部上证上函[2008]109号函收悉，经研究，现回复如下： 可供出售金融资产公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑差额外，应当直接计入所有者权益（其他资本公积）。 在相关法律法规有明确规定前，上述计入其他资本公积的公允价值变动部分，暂不得用于转增股份；以公允价值计量的相关资产，其公允价值变动形成的收益，暂不得用于利润分配。该项资本公积应直接计入所有者权...

康挺财税代理记账会计师告知老板：资金公转私【8种】合规方法？ 1. 发工资：每月通过公司账户，向全体员工发放工资； 2. 领取备用金：公司员工有出差人物，需要预支住宿差旅费用，需提前想公司申请，领取备用资金； 3. 报销差旅费；公司员工在办理公司事务过程中形成的打车、住宿、吃饭、请客，等形成的费用，及时想收款单位索要发票，作为公司报销的凭证。 4. 公司向个人采购：公司向个人采购货物，对方一般是个体户，也要要求对方开具发票。 5. 支付股息分红：缴税后方可分红。 6. 支付各种违约金：违约金需要附注付款凭证。 7. 支付各种赔偿金：赔偿金附...

代理记账之股权转让常见的风险 1．低价或平价转让 如果签订股权转让时，出现价格偏低或者平价，并且通过受让方虚开发票的方式套取现金，则可能涉嫌发票虚开及偷税，存在税务风险。 2．签订阴阳合同 以前可能大家“阴阳合同”不熟悉，但经过前段吃瓜部分艺人的税务问题，应该都有些概念了。对于股权转让的阴阳合同也是差不多，通过签订低价转让股权协议，用于工商过户备案缴纳相关税费，而实际上在合同外再另行签订真实合同，通过不同途径向受让方收取现金或实务资产，存在偷税行为。 3．以非货币性资产交换股权 这种情况下，换出方属于视同销售行为，涉及上述所提及的企业所得税、印花税，包括...

代理记账之涉税风险 车船税 1、挂车等无需购买和未及时购买交强险的车辆，未申报缴纳车船税。 2、车船用于抵债期间，持有抵债车船方，未申报车船税。 3、免税车辆因转让、改变用途等原因，其免税条件消失的，未在免税条件消失之日起60日内到主管税务机关重新申报纳税。免税车辆发生转让，但仍属于免税范围的，受让方未自购买或取得车辆之日起60日内到主管税务机关重新申报免税。 残疾人就业保障金 1、残疾人就业保险金应申报未申报。自2020年1月1日起，保障金实行分档征收，用人单位安排残疾人就业比例1%（含）以上但低于1.5%的，三年内按应缴费额...

代理记账之企业所得税的9个涉税风险 1、发生的职工福利费、职工教育经费、工会经费支出不符合税法规定的支付对象、规定范围、确认原则和列支限额等，未调增应纳税所得额，已计提但未实际发生，或者实际发生的职工福利费、工会经费、职工教育经费超过列支限额未作纳税调整。 2、更正申报以前年度增值税，未调整对应年度企业所得税申报。 3、错误申报资产总额、从业人数导致应享受小型微利企业税收优惠政策而未享受，或不应享受小型微利企业税收优惠政策而进行了享受。 4、申报时，是否国家禁止性行业、是否高新企业选择错误导致应享受税收优惠政策而未享受或不应享受税收优惠政策而进行了享受。 5、...

代理记账之整理账务服务 第一步：资料清单，整账会计去客户公司之前会写好需要客户准备的材料准备清单，客户需要提供公司过往的一些数据，包含电子账套、凭证、账簿、申报表等，入场后才能顺利展开工作，对于材料确实无法提供的，会计评估下重要性后看是否有替代方案。 第二步：成立理账项目组，会计内部会做一个启动仪式，同时针对客户的公司经营情况、行业科目设置、前期的问题等事先沟通好。 第三步：在理帐的过程当中，会计会及时和客户保持诚恳沟通。 新公司前期为什么需要找代账公司？上海什么是代理记账哪家好 康挺财税代理记账会计师告诉你，股权转让过程中，企业如何缴纳印花税？ 印花...

代理记账服务之税票（发票）服务 代理记账公司可以帮忙申请发票、领购发票，负责税务开票系统软件安装，新购发票数量信息录入系统，每月进行税控盘报税、清盘，开具核对发票信息，并根据客户需求邮寄到客户指定的地点。 每月开票平均不超过10张，每月开票平均数超过10张，增加收费，客户邮件代收保管，或者转发邮寄，发票异常处理、发票红冲处理，系统升级跟踪变更服务。每月月初，导出开票系统里的数据，和会计核对，并把核对数据以邮件方式发给客户，便于客户及时核对收款情况并做好记录。 代理记账会有陷阱吗？上海品质代理记账价格多少 代理记账之增值税的12个涉税风险 1、存在混...

企业上缴的协会会费，康挺财税代理记账公司会计师是如何处理的呢？ 管理费用－会费。 行业协会的会费收入计入“会费收入--非限定性收入或限定性收入”科目。 付给协会的会费做在管理费用-其他管理费用，但是发票不能是收据。 协会会费会计分录：分录为借：银行存款贷：会费收入--非限定性收入或限定性收入。 根据《企业所得税法实施条例》第二十七条规定：“企业所得税法第八条所称有关的支出，是指与取得收入直接相关的支出。企业所得税法第八条所称合理的支出，是指符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出...

企业和公司员工解除劳动合同（辞退）补偿金，康挺财税代理记账会计师是如何处理的呢？ 企业和公司员工解除劳动合同（辞退）补偿金，非增值税征收范围的拆迁补偿费、非应税项目支出， 取得盖有收款单位印章的收据或收款个人签具的收据、收条或签收花名册等单据。附合同（除拆迁、回迁补偿合同）等凭据以及收款单位或个人的证照或身份证明复印件为辅证。 辞退的补偿金需要缴纳个税。计算方法以个人取得的一次性经济补偿收入，除以个人在本企业的工作年限数，以其商数作为个人的月工资，薪金收入，按照税法规定计算缴纳个人所得税。 个人在本企业的工作年限数按实际工作年限数计算，超过12年的按12计算。涉及实际操作...

康挺财税代理记账的会计师告诉您：企业房产税计算公式是什么？ 相信很多企业对于企业房产税的计算方法有很大的迷茫，康挺财税会计师特此为各位带来了，企业房产税的计算公式，以及两类情况下的不同。 （1）如果是公司自己的房产，用于自用，那么房产税从价计征：每年应纳房产税额=房产原值*（1-扣减率）*1.2% （扣减率各地不同，一般是20%或30%） （2）如果公司把自己的房产出租，取得租金，那么房产税从租计征：房产税额=租金收入*12% 。 代理记账究竟找哪家？虎丘区质量代理记账价格走势 康挺财税代理记账会计师告知您，代理记账前提务必要做税务登记事宜。 ...

代理记账之企业所得税的9个涉税风险 1、发生的职工福利费、职工教育经费、工会经费支出不符合税法规定的支付对象、规定范围、确认原则和列支限额等，未调增应纳税所得额，已计提但未实际发生，或者实际发生的职工福利费、工会经费、职工教育经费超过列支限额未作纳税调整。 2、更正申报以前年度增值税，未调整对应年度企业所得税申报。 3、错误申报资产总额、从业人数导致应享受小型微利企业税收优惠政策而未享受，或不应享受小型微利企业税收优惠政策而进行了享受。 4、申报时，是否国家禁止性行业、是否高新企业选择错误导致应享受税收优惠政策而未享受或不应享受税收优惠政策而进行了享受。 5、...

代理记账之增值税的12个涉税风险 1、存在混合销售或兼营业务，未进行有效区分或人为将混合销售作为兼营。 2、生产经营范围涉及多个税率，将高税率经营项目使用低税率申报。 3、既有适用简易计税的业务,同时有适用一般计税方法的业务但未分开核算，计税方法混淆不清。 4、增值税申报收入与企业所得税申报收入差异过大。 5、将开发产品用于捐赠、赞助、职工福利、集体福利、奖励、分配给股东或投资入股、拍卖、换取其他单位和个人的非货币资产等，未视同销售申报纳税。 6、发票开具金额大于申报金额。 7、《增值税及附加税费申报表（增值税一般纳税人适...

康挺财税代理记账的会计师告诉您：企业所得税税前扣除税金包括什么？ 答：企业所得税前允许扣除的税金主要有：纳税人按规定缴纳的消费税、营业税、资源税、关税、城市维护建设税、土地增值税、教育费附加等产品销售税金及附加。 此外还有企业发生的房产税、车船使用税、土地使用税、印花税等。但不包括已经计入管理费用中的房产税、车船使用税、土地使用税、印花税。增值税属于价外税，不在扣除之列。 企业缴纳的可在税前扣除的各类税金（不包括抵扣的增值税和企业所得税）以税务机关开具的完税证明为税前扣除凭证。 代理记账的标准是什么?怎样代理记账服务费 代理记账之合伙企业份额转让如何纳税？ 在《个...

康挺财税代理记账的会计师告诉您：具有预提性质的费用支出在新准则中的会计处理（一）。 具有预提性质的费用支出是指，预先分月计入当期费用、但由以后月份支付的费用，即原来归属“预提费用”核算的那些支出。 在新会计准则下，原来归“预提费用”科目核算的内容、如果有确凿证据需要预提的，应根据其性质记入“应付账款”或“其他应付款”; 对那些过去经常发生的、证据不足的、随意性很强的“预提费用”，新会计准则规定是不能计提的; 但执行日“预提费用”余额中符合负债定义的部分，应转入相应应付款项;不符合负债定义的部分，则只能核销，按照前期差错更正原则处理。现我们仍以具体的业...

代理记账之税务机关会怎样核定股权转让收入？ 首要的，也是主要的核定方法就是“净资产核定法”。也就是股权转让收入按照每股净资产或股权对应的净资产份额核定。 如果被投资企业的土地使用权、房屋、房地产企业未销售房产、知识产权、探矿权、采矿权、股权等资产占企业总资产比例超过20%的，主管税务机关可参照纳税人提供的具有法定资质的中介机构出具的资产评估报告核定股权转让收入。 举例来说，如果被转让企业的净资产是2000万元，个人股东转让50%的股份，转让合同价格是800万元，税务机关是不认可的，需要按1000万元核定转让收入。另外如果该企业的资产总额中房屋的比例是30%，那么还需...

康挺财税代理记账的会计师告诉您：企业所得税税前扣除税金包括什么？ 答：企业所得税前允许扣除的税金主要有：纳税人按规定缴纳的消费税、营业税、资源税、关税、城市维护建设税、土地增值税、教育费附加等产品销售税金及附加。 此外还有企业发生的房产税、车船使用税、土地使用税、印花税等。但不包括已经计入管理费用中的房产税、车船使用税、土地使用税、印花税。增值税属于价外税，不在扣除之列。 企业缴纳的可在税前扣除的各类税金（不包括抵扣的增值税和企业所得税）以税务机关开具的完税证明为税前扣除凭证。 苏州代理记账的联系方式？吴江区会计代理记账哪个好 企业和公司员工解除劳动合同（辞退）补偿金，...