康挺财税代理记账会计师告诉您：财务人员每月必备工作清单 1.每月1-15号个税的申报 2.每月1-15号增值税申报 3.每月1-15号教育费附加及地方教育费附加申报 4.每月1-15号印花税申报 5.每月1-15号工会经费申报 6.每月1-15号通用报表申报 7.每季度1-15号企业所得税预缴申报 8.每年7月-9月残保金申报 9.每年1-5月汇算清缴申报 10.每年1-6月工商企业年检报告 我们的财务人员每月必做的事情，实实在在收费，真真切切服务好每个客户，我们初心不变，希望客户能够真正理解：专业的服务...

康挺财税代理记账的会计师告诉您：具有预提性质的费用支出在新准则中的会计处理（一）。 具有预提性质的费用支出是指，预先分月计入当期费用、但由以后月份支付的费用，即原来归属“预提费用”核算的那些支出。 在新会计准则下，原来归“预提费用”科目核算的内容、如果有确凿证据需要预提的，应根据其性质记入“应付账款”或“其他应付款”; 对那些过去经常发生的、证据不足的、随意性很强的“预提费用”，新会计准则规定是不能计提的; 但执行日“预提费用”余额中符合负债定义的部分，应转入相应应付款项;不符合负债定义的部分，则只能核销，按照前期差错更正原则处理。现我们仍以具体的业...

康挺财税代理记账的会计师告诉您：个人所得税手续费返还的税务处理问题（一）。 企业字生产经营业务中，在向个人支付工资薪金、劳务费、股息红利等所得时，需要代扣代缴个人所得税，这个义务是法定的，企业无法回避。 《个人所得税法》第八条规定:“个人所得税，以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人”。在企业履行代扣代缴义务后，税务机关会按年度支付企业手续费，因为《个人所得税法》第十一条规定：“对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给百分之二的手续费”。那么企业取得这笔手续费收入如何进行税务处理呢？ 代扣代缴个人所得税的手续费返还。 根据现行税收法规，代扣代缴个人所得...

代理记账之股权涉税问题 股权方面关于涉税方面的考虑，如股权代持中的税务风险、股权激励的税务问题。尤其在股权激励中更是常遇到税收的征缴问题。 （1）通过股权转让授予激励股权的税收问题。 （2）通过实转增股本实施股权激励的税务问题。 根据国家税务总局《关于股权激励有关个人所得税问题的通知》（国税函【2009】461号）规定：“个人因任职、雇佣从上市公司取得的增值权所得和限制性所得，由上市公司或其境内机构按照‘工资、薪金所得’项目和期权所得个人所得税计税方法，依法扣缴其个人所得税”。 根据财政部、国家税务总局《关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知...

代理记账之合伙企业份额转让如何纳税？ 在《个人所得税法》及其实施条例修订之前，实践中主要存在两种不同观点： 一是比照股权转让，视为“财产转让所得”，按照20%计算缴纳所得税； 二是视同退伙/入伙，比照“个体工商户的生产、经营所得”，按照5%-35%超额累进税率计算。 2019年修订的《个人所得税法实施条例》第六条，个人所得税法规定的各项个人所得的范围“财产转让所得”中增加了“转让合伙企业中的财产份额”，即适用20%税率计算缴纳个人所得税。 合伙企业份额转让虽然不同于股权转让，但也并非纯粹的“财产转让”，所以该规定并没有完全解决合...

康挺财税代理记账的会计师告诉您：对固定资产修理费用的会计处理。 那些已经实际发生的、没有明确期限的固定资产修理费用是比较标准的“待摊费用”，原来会计处理是通过估计和判断在一年内分期承担予以摊销，按照新准则的要求则应该于发生时一次性核销； 即：生产车间和行政管理部门的固定资产的维修费应计入“管理费用”;销售部门的固定资产的维修费计入“销售费用”。如果发生的固定资产修理费用能满足资本化条件时则应当计入固定资产的价值。 对一次购买印花税票和一次缴纳税额较多且需要分月摊销的税金的处理。 对一次购买印花税票和一次缴纳税额较多且需要分月摊销的税金，在会计处理上比较简单。新...

企业和公司员工解除劳动合同（辞退）补偿金，康挺财税代理记账会计师是如何处理的呢？ 企业和公司员工解除劳动合同（辞退）补偿金，非增值税征收范围的拆迁补偿费、非应税项目支出， 取得盖有收款单位印章的收据或收款个人签具的收据、收条或签收花名册等单据。附合同（除拆迁、回迁补偿合同）等凭据以及收款单位或个人的证照或身份证明复印件为辅证。 辞退的补偿金需要缴纳个税。计算方法以个人取得的一次性经济补偿收入，除以个人在本企业的工作年限数，以其商数作为个人的月工资，薪金收入，按照税法规定计算缴纳个人所得税。 个人在本企业的工作年限数按实际工作年限数计算，超过12年的按12计算。涉及实际操作...

康挺财税代理记账会计师告诉您，企业拨缴的工会经费，应当以何种凭证在计算企业所得税时扣除？ 问题答复： 根据《国家税务总局关于工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告》(国家税务总局公告2010年第24号)的规定，一、自2010年7月1日起，企业拨缴的职工工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，凭工会组织开具的《工会经费收入收据》在企业所得税税前扣除。 根据《国家税务总局关于税务机关代收工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告》(国家税务总局公告2011年30号)规定，自2010年1月1日起，在委托税务机关代收工会经费的地区，企业拨缴的工会经费，也可凭合法、有效的工会...

康挺财税代理记账会计师告诉你，股权转让过程中，企业如何缴纳营业税和契税？ （一）营业税 根据《财政部、国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》规定： (1)以无形资产、不动产投资入股，与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征收营业税。 (2)自2003年1月1日起，对股权转让不征收营业税。 （二）契税 根据规定，在股权转让中，单位、个人承受企业股权，企业的土地、房屋权属不发生转移，不征契税;在增资扩股中，对以土地、房屋权属作价入股或作为出资投入企业的，征收契税。” 代理记账要注意...

代理记账的必要性 财政部发布的 《代理记账管理暂行办法》自2005年3月1日起正式施行，管理办法中规定“凡不具备配备专职会 计人员条件的小型经济组织、应当建账的个体工商户等，应当依据本办法的规定委托代理记账公司、会计师事务所或者 其他社会咨询服务机构办理 会计业务。”委托代理记账公司记账符合《中华人民共和国会计法》规定，能够规范会计核算，为企业经营决策提供真 实、完整的会计信息，促进企业持续、健康发展。 《会计法》第三十六条明确规定：“不具备设置条件的，应当委托经批准设立从事会计代理记账业务的中介机构 代理记账。”代理记账使企业不需配备专职会计人员...

康挺财税代理记账会计师告知您：财务人员注意发票的新动向。 2023年税务局推行使用全电发票，全电发票与传统发票有什么区别 1、全电发票没有发票章字样，但是，电子发票的法律效力是相同。 2、全电发票没有密码区、没有校验码、没有收款人、没有复核人。 3、全电发票不再使用税控设备（如税控盘），税务Ukey。 4、全电发票没有用票量和开票限额的限制，只有总授信额度，很大程度上方便客户，一张发票解决很多问题。 5、发票票面不显示地址及电话、开户行及账号(系统里要录入，选填) 代理记账的标准是什么?工业园区方便代理记账比较价格 康挺财税代理记账会计师...

代理记账之企业所得税的9个涉税风险 1、发生的职工福利费、职工教育经费、工会经费支出不符合税法规定的支付对象、规定范围、确认原则和列支限额等，未调增应纳税所得额，已计提但未实际发生，或者实际发生的职工福利费、工会经费、职工教育经费超过列支限额未作纳税调整。 2、更正申报以前年度增值税，未调整对应年度企业所得税申报。 3、错误申报资产总额、从业人数导致应享受小型微利企业税收优惠政策而未享受，或不应享受小型微利企业税收优惠政策而进行了享受。 4、申报时，是否国家禁止性行业、是否高新企业选择错误导致应享受税收优惠政策而未享受或不应享受税收优惠政策而进行了享受。 5、...

代理记账之给老板和会计的7条提醒！ 1、公司成立之后不管你有没有开始经营，税务局、工商局都认为你开始经营了，所以你要有自己的账本，并开始履行“纳税申报”义务。 2、记账和报税是两件事，但相互关联。公司要根据税局给你核定的税种在规定的期限内进行“申报”。而报税和缴税也是两码事，报了税不一定要缴税款。 3、即使是没有经营也没有开票的公司，也得报税，这时可以选择“零申报”。但是长期零申报会被纳入“风险监控”。 4、一个公司涉及的税种不止有一种，常见的有增值税、企业所得税、印花税等。特别是企业所得税，每年5月底有一次“汇算清缴”，这既是企业计...

代账记账公司每月工作安排 月初1-3号 通知客户邮寄：费用成本发票社保公积金单据、工资表、银行对账单和回单 月初4-5号 打印：开票税盘打印销项汇总表核对销项发票数量、勾选平台勾选进项发票核对数量打印勾选清单，明细 抄税：一般纳税人开票税盘每月初抄税（上报汇总）、小规模纳税人季初抄税 月初6-10号 做账、编制财务报表 月初11-15号 纳税申报、通知客户核对税金金额，完成税款缴纳 开票税盘登录清卡 月中15-30号 装订凭证，补齐缺漏票据 与客户沟通企业情况及涉税风险，季中告知客户利润情况，季报所得税预测提醒及时取得成本票和费用...

代理记账之发票计算扣除 农产品收购发票或销售发票 买价x扣除率 购进用于生产销售或委托受托加工13%税率货物的农产品，按照10%的 扣除率计算进项税额 桥、闸通行费发票 发票上注明的金额÷(1+5%)x5% 航空运输电子客票行程单 (票价+燃油附加费)÷(1+9%)x9% 民航发展基金不计入计算进项数额的基数 旅客身份信息需与报销人的身份信息一致 铁路车票 票面金额÷(1+9%)x9% 取得注明旅客身份信息的...

企业员工出差的差旅费津贴，康挺财税代理记账会计师是如何处理的呢？ （1）支付给企业员工差旅津贴根据差旅费报销单、企业真实发生的，与其经营活动相关的合理的差旅费凭真实、合法的凭证（包括：出差人员姓名、地点、时间、人物、支付凭证等）税前扣除，企业差旅费补助标准可以按照财政部门指定的标准来执行，或者经企业董事会决议根据公司的具体状况自定标准的来执行。 （2）支付员工误餐补助；根据发放明细表，付款证明，相应的签领单等税前扣除。 苏州工业园区一家公司代理记账收费是多少？太仓管理代理记账大概费用 代理记账之合伙企业份额转让如何纳税？ 在《个人所得税法》及其实施条例修订之前，...

企业员工出差的差旅费津贴，康挺财税代理记账会计师是如何处理的呢？ （1）支付给企业员工差旅津贴根据差旅费报销单、企业真实发生的，与其经营活动相关的合理的差旅费凭真实、合法的凭证（包括：出差人员姓名、地点、时间、人物、支付凭证等）税前扣除，企业差旅费补助标准可以按照财政部门指定的标准来执行，或者经企业董事会决议根据公司的具体状况自定标准的来执行。 （2）支付员工误餐补助；根据发放明细表，付款证明，相应的签领单等税前扣除。 代理记账哪家性价比高？昆山为什么代理记账市面价 康挺财税代理记账的会计师告诉您：具有预提性质的费用支出在新准则中的会计处理（一）。 具...

代理记账之合伙企业份额转让如何纳税？ 在《个人所得税法》及其实施条例修订之前，实践中主要存在两种不同观点： 一是比照股权转让，视为“财产转让所得”，按照20%计算缴纳所得税； 二是视同退伙/入伙，比照“个体工商户的生产、经营所得”，按照5%-35%超额累进税率计算。 2019年修订的《个人所得税法实施条例》第六条，个人所得税法规定的各项个人所得的范围“财产转让所得”中增加了“转让合伙企业中的财产份额”，即适用20%税率计算缴纳个人所得税。 合伙企业份额转让虽然不同于股权转让，但也并非纯粹的“财产转让”，所以该规定并没有完全解决合...

代理记账之合伙人的应纳税所得额如何分配？ 根据（财税〔2008〕159号）规定，应按照以下原则确定应纳税所得额： （1）合伙企业的合伙人以合伙企业的生产经营所得和其他所得，按照合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额。 （2）合伙协议未约定或者约定不明确的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人协商决定的分配比例确定应纳税所得额。 （3）协商不成的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人实缴出资比例确定应纳税所得额。 （4）无法确定出资比例的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人数量平均计算每个合伙人的应纳税所得额。 ...

康挺财税代理记账的会计师告诉您：具有预提性质的费用支出在新准则中的会计处理（三）——对预提的固定资产修理费用、预提的租金和保险费等的会计处理。 新会计准则及相关“指南”规定中要求，不再对固定资产的修理费用进行预提，而是在实际发生时，根据支出能否“资本化”，即能否形成固定资产价值，进行相应的处理：不能“资本化”的修理费用直接计入当期损益，可以“资本化”的则计入固定资产账面价值。 而对于当期应付未付的租金和保险费，由于其性质是“应付款项”，理应归入“应付款”一类的科目进行会计核算，但为了与购买商品、外购劳务所产生的应付款项区别开，则要求通过“其他应付款”科目进行处理，即每期...

代理记账服务之税票（发票）服务 代理记账公司可以帮忙申请发票、领购发票，负责税务开票系统软件安装，新购发票数量信息录入系统，每月进行税控盘报税、清盘，开具核对发票信息，并根据客户需求邮寄到客户指定的地点。 每月开票平均不超过10张，每月开票平均数超过10张，增加收费，客户邮件代收保管，或者转发邮寄，发票异常处理、发票红冲处理，系统升级跟踪变更服务。每月月初，导出开票系统里的数据，和会计核对，并把核对数据以邮件方式发给客户，便于客户及时核对收款情况并做好记录。 代理记账的注意点是什么？常熟第三方代理记账服务费 康挺财税代理记账会计师告知您，代理记账前提务必要做税务登记事...

康挺财税代理记账的会计师告诉您：具有预提性质的费用支出在新准则中的会计处理（一）。 具有预提性质的费用支出是指，预先分月计入当期费用、但由以后月份支付的费用，即原来归属“预提费用”核算的那些支出。 在新会计准则下，原来归“预提费用”科目核算的内容、如果有确凿证据需要预提的，应根据其性质记入“应付账款”或“其他应付款”; 对那些过去经常发生的、证据不足的、随意性很强的“预提费用”，新会计准则规定是不能计提的; 但执行日“预提费用”余额中符合负债定义的部分，应转入相应应付款项;不符合负债定义的部分，则只能核销，按照前期差错更正原则处理。现我们仍以具体的业...

代理记账之只要股权转让收入明显偏低就会被税务机关调整吗？ 不完全是。如果符合下列条件之一，即使收入偏低也视为有正当理由，税务机关不会调整。 （一）能出具有效文件，证明被投资企业因国家政策调整，生产经营受到重大影响，导致低价转让股权； （二）继承或将股权转让给其能提供具有法律效力身份关系证明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人； （三）相关法律、文件或企业章程规定，并有相关资料充分证明转让价格合理且真实的本企业员工持有的不能对外转让股权的内部转让； （四）股权转让双方能够...

代理记账之税收筹划 税务筹划，是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规（税法及其他相关法律、法规）的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动。它具有合法性、筹划性、目的性、风险性和专业性的特点。 税收筹划产品如下：1.个人所得税筹划产品：分红及股权转让个税筹划、高管薪资个税筹划、外籍人士个税筹划等2.企业所得税筹划产品3.增值税筹划产品4.土地增值税筹划产品5.房产税筹划产品6.综合税收筹划产品 苏州工业园区哪家代理记账服务口碑好？苏州网络代理记账市面价 康挺财税代理记账会计师告知老板：资金...

康挺财税代理记账的会计师告诉您：具有预提性质的费用支出在新准则中的会计处理（三）——对预提的固定资产修理费用、预提的租金和保险费等的会计处理。 新会计准则及相关“指南”规定中要求，不再对固定资产的修理费用进行预提，而是在实际发生时，根据支出能否“资本化”，即能否形成固定资产价值，进行相应的处理：不能“资本化”的修理费用直接计入当期损益，可以“资本化”的则计入固定资产账面价值。 而对于当期应付未付的租金和保险费，由于其性质是“应付款项”，理应归入“应付款”一类的科目进行会计核算，但为了与购买商品、外购劳务所产生的应付款项区别开，则要求通过“其他应付款”科目进行处理，即每期...

代理记账之土地增值税的9个涉税风险 1、申请注销前未按土地增值税相关应税项目进行清算,并计算缴纳土地增值税。 2、在预售房地产时未按房地产类型和预征率分别申报预缴土地增值税。 3、将开发产品用于职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他单位和个人的非货币性资产等发生所有权转移的，未视同销售申报纳土地增值税。 4、预缴过程中有增值税但无土地增值税预缴。 5、增值税和土地增值税预缴计税依据不匹配。 6、达到应清算或可清算条件而未进行清算。 7、房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营，未申报缴纳土地增值税。 8、转让国有...

康挺财税代理记账会计师提醒老板，工作中哪些发票可以入账? 1.差旅费:火车票、飞机票、长途汽车票、订票费发票、外地住宿费发票; 2.交通费:打车票、地铁票、公交车票; 3.业务招待费:餐饮发票、住宿费发票、礼品发票、食品发票; 4.福利费:与职工活动相关的团建费、聚餐费发票; 5.车辆费用:加油费发票、过路过桥费发票、停车费发票、修理费发票、保养费发票、车辆保险费发票 6.培训费:培训费发票、培训费收据(国家机关事业单位)、资料费发票; 7.通讯费:电话费发票、手机费发票; 8.租赁费...

代理记账之契税的4个涉税风险 1、以划拨方式取得土地使用权再转让的，未对补交的土地出让价款和其他出让费用等补缴相应契税。 2、将国有划拨用地改变土地性质为出让地时，未以补缴的土地出让价款为计税依据缴纳相应的契税。 3、在转让房屋和土地权属时，转让价格明显偏低且无正当理由导致少申报缴纳契税。 4、按规定支付的土地出让金、土地补偿费、安置补助费、地上附着物、青苗补偿费、拆迁补偿费、市政建设配套费等未纳入计算缴纳契税。 找熟人代理记账的利弊是什么？昆山质量代理记账哪个好 福利费、抚恤金、救济金支出，康挺财税代理记账公司会计师是如何处理的？ 免征个人所得税的福...

康挺财税代理记账会计师告诉您，企业拨缴的工会经费，应当以何种凭证在计算企业所得税时扣除？ 问题答复： 根据《国家税务总局关于工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告》(国家税务总局公告2010年第24号)的规定，一、自2010年7月1日起，企业拨缴的职工工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，凭工会组织开具的《工会经费收入收据》在企业所得税税前扣除。 根据《国家税务总局关于税务机关代收工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告》(国家税务总局公告2011年30号)规定，自2010年1月1日起，在委托税务机关代收工会经费的地区，企业拨缴的工会经费，也可凭合法、有效的工会...

代理记账之从合伙企业取得分红如何交税？ 此时需要区分合伙人的身份： 个人所得税纳税人： 在财税〔2019〕8号文出台之前，根据（国税函〔2001〕84号）第二条规定：个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利，不并入企业的收入，而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得，按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。即个人合伙人取得股息红利，适用20%的税率计算缴纳个人所得税。 对于多层合伙架构下所得性质能否连续穿透，财税〔2019〕8号文应用而生。 只有符合《创业投资企业管理暂行办法》（发展委等10 部...