康挺财税代理记账的会计师告诉您:个人所得税手续费返还的税务处理问题(一)——还需要提醒一下大家应该需要注意的问题:
1、企业取得的这笔收入基本是每年度一笔,属于非经营性收入,会计处理时不能计入营业收入。但是有的单位在收到这笔手续费时,却计入了“其他应付款”,挂账多年,这是不对的。
2、这笔收入应该按照收付实现制原则确认,不需要按权责发生制原则进行确认。因为支付单位是税务机关,税务机关需要根据财政预算的安排从财政库支付。
3、这笔手续费的支出应该是发放给具体办理代扣代缴手续的相关办税人员作为奖励,才可以免征收个人所得税。 代理记账一个月收费多少?上海什么是代理记账哪家便宜
代理记账之通行费发票
通行费电子发票有两类, 一是左上角标识"通行费"字样且税率栏次显示适 用税率或征收率的通行
费电子发票,二是左上角无"通行费"字样,且税率 栏次显示"不征税”的通行费电子发票。前者可
以抵扣进项税额,后者不得抵扣。
划重点:
1、通行费电子票据的开具对象为办理ETC卡的客户。
2、 ETC后付费客户索取发票的,通过经营性收费公路的部分,在发票服务平台取得由收费公路经
营管理单位开具的征税发票;通过还贷性收 费公路的部分,在发票服务平台取得暂由ETC客户
服务机构开具的不征税发票。
3、 ETC预付费客户可以自行选择在充值后索取发票或者实际发生通行费 用后索取发票。
4、使用ETC卡交纳的通行费,以及ETC卡充值费开具通行费电子票据, 不再开具纸质票据。 相城区第三方代理记账优势苏州工业园区哪家机构代理记账靠谱?
资本公积转增资本在企业日常经营中比较常见,但并不是所有的资本公积都可以转增资本。由于形成资本公积的情形很多,情况不同,涉及的税务处理也不同。
属于原资本溢价部分可以转增资本且不涉及企业所得税情形
根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函[2010]79号)第四条“被投资企业将股权(票)溢价所形成的资本公积转为股本的,不作为投资方企业的股息、红利收入,投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础”规定,资本溢价形成的资本公积税务上不确认收入,自然就不缴纳企业所得税,当然也不能增加投资方的长期股权投资计税成本。
会计账务处理:
借:资本公积——资本溢价
贷:实收资本(股本)。
代理记账之税收筹划
税务筹划,是指在纳税行为发生之前,在不违反法律、法规(税法及其他相关法律、法规)的前提下,通过对纳税主体(法人或自然人)的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排,以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动。它具有合法性、筹划性、目的性、风险性和专业性的特点。
税收筹划产品如下:1.个人所得税筹划产品:分红及股权转让个税筹划、高管薪资个税筹划、外籍人士个税筹划等2.企业所得税筹划产品3.增值税筹划产品4.土地增值税筹划产品5.房产税筹划产品6.综合税收筹划产品 苏州工业园区哪家代理记账服务哪家专业靠谱?
代理记账之什么算股权转让收入明显偏低?
股权转让收入应当按照公平交易原则确定。符合下列情形之一,视为股权转让收入明显偏低:
(一)申报的股权转让收入低于股权对应的净资产份额的。其中,被投资企业拥有土地使用权、房屋、房地产企业未销售房产、知识产权、探矿权、采矿权、股权等资产的,申报的股权转让收入低于股权对应的净资产公允价值份额的;
(二)申报的股权转让收入低于初始投资成本或低于取得该股权所支付的价款及相关税费的;
(三)申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让收入的;
(四)申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同类行业的企业股权转让收入的;
(五)不具合理性的无偿让渡股权或股份。 代理记账要注意哪些?吴江区品质代理记账价格多少
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代理记账之发票认证的基本规定
需要认证的发票
■增值税发票
■机动车销售统一发票
■收公路通行费增值税电子普通发票
认证时间
■取消认证时间要求
认证途径
■通过增值税发票查询平台进行认证 ,联系服务商购买网上认证系统
■通过办税服务厅认证
不得抵扣的情况
■重复认证
■己登记为失控发票
■密文有误
■纳税人识别号有误
重点须知:
1.自2019年3月1日起取消增值税发票认证的纳税人范围扩大至全部一般纳税人。 一般纳税人取
得增值税发票后,可以自愿使用增值税发票选择确 认平台查询、选择用于申报抵扣、出口退税
或者代办退税的增值税发票信 息。
2.增值税一般纳税人取得2017年1月1日及以后开具的增值税发票、 海关进口增值税缴
款书、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值 税电子普通发票,取消认证确认、稽核比
对、申报抵扣的期限。也就是 说,不受360日认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限的要求。
政策依据:
一、《国家税务总局关于扩大小规模纳税人自行开具增值税发票试点 范围等事项的公告》
二、《国家税务总局关于取消增值税扣税凭证认证确认期限等增值税征管 问题的公告》(国家税
务总局公告2019年第45号)
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