企业为核销坏账准备的提取和转销，会计上应设置“坏账准备”科目。企业提取坏账准备时，应借记“管理费用”，贷记“坏账准备”科目；坏账损失实现转销时，应借记“坏账准备”，贷记“应收账款”科目。但在会计实务操作中，有些企业为了简化核算，对已确认的坏账损失又收回的，会计分录直接借记“银行存款”，贷记“坏账准备”。按《企业会计制度》规定对于已确认的坏账损失，以后又收回的，应先恢复应收账款明细，再将收到的款项增加银行存款，减少应收账款。这样，一方面便于分析债务人财务状况，反映出债务人企图重新建立其信誉的愿望，另一方面使“管理费用”和“坏账准备”这两个会计科目核算更加清晰，对这一现象审计中应加以纠正。企业要选择专业财务梳理公司，就联系中税正洁（天津）税务师事务所，公司颇具规模，团队专业，欢迎咨询！南开区第三方财务梳理原则
一、乱账调整流程1.确定账务截止时间，并结出余额，找到一个调整的基准数据，编制调账前的表。基准数据可以根据辅助账簿、各种收入支出单据计算、实际盘点和对账核实得出。2.通过实地盘点、往来对账、银行流水打印、单位内部人员配合等途径确定真实的数据，并编制报表。3.分清主次，确定重点调整对象。4.找出差异原因，取得相关调账证据。进行调账时，必须要附详细的调整说明作为原始凭证。二、乱账如何调整 确定调账重点，及时查找原因货币资金的清理。***盘点现金，打印全部开户行的银行对账单，确定实存数。2.往来科目的清理。由单位相关部门提供往来业务的真实情况，并出具往来科目余额表，必要的时候，和往来单位对账。3.实物资产的清理。涉及有存货的单位，需要盘点存货；涉及固定资产的，需要盘点固定资产，并如实填写盘点表。4.无票收支的核对，补计账面，补缴税款，更正税务申报，比如无票收入，以物易物等。南开区第三方财务梳理原则中税正洁（天津）税务师事务所有限公司，专业提供天津财务梳理，有效减轻客户财务管理成本负担！欢迎咨询！
四、预算及成本费用管理1.组织制定公司年度财务预算及五年规划。2.复核各项目目标成本，并提交公司总经理审批。3.根据公司财务管理办法，审核各项目、分公司及职能部门的各项费用。4.复核公司成本分析报告，并提出处理意见报公司总经理。5.监督财务预算及项目目标成本的执行情况。五、风险管控1、参与公司所有经济合同(特别是项目承包合同、工程分包合同、物资采购合同)的会审工作。2、参与公司重大经营、投资项目决策。3、配合经营部门，分析投标项目的经营风险和财务风险。4、定期检查公司生产经营中存在的风险。5、提出风险控制措施。六、绩效管理1、负责对下属的考核、评价。2、负责部门内人员的奖惩、任用。3、负责对下属进行业务培训、职业道德教育以及对企业忠诚度的培训。七、其他完成公司领导交办或其他部门临时需要协助的工作。
3.切实加强对各级子公司的监管职能。为保证集团企业制定的各项财务制度和财务预决算计划等得以贯彻执行，各级子公司的经营责任考核指标完成是否真实，有否违反财经纪律和财务制度等，必须履行严格的财务监督职能。财务部门要定期对各子公司的经济运行情况进行跟踪，建立主要经济指标偏离预警报告制度，并加强审计监督。对于公司法人**的调离，进行离任经济责任审计，防止国有资产流失到少数人手里。为了保证财务监督的有效性，集团企业董事会决定待时机成熟时逐步向各子公司推行财务主管委派制。中税正洁（天津）税务师事务所财务梳理，严格规范流程，团队流水作业，交叉稽核，让客户放心！
(三)财务部门的权力决定了其在企业内部控制中的作用财务部门财务部门在企业中的权力决定其在企业内部控制中的作用。在制药企业中,财务部门担负着企业信息的收集、整理、分析、审核等重要工作,其权力可以决定原辅料、包装材料的采购,省级销售市场要求发货数量的合理性分析等等重要工作。当然这种权力是相对的,合理的使用这种权力是有效实施企业内部控制的关键点之一。种种因素决定了财务部门在企业内部控制中占有相当大的作用,但是怎样将之合理的有效的运用是现阶段企业需要迫切解决的重要问题。选择中税正洁(天津)税务师事务所财务梳理，助力企业财税健康，专业团队实力强，正规资质，欢迎咨询！宝坻区外包财务梳理
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凭证向导设置用户针对企业的具体经营范围，行业特点，可对其常用科目在凭证向导中设置，缩短凭证录入的时间。用户权限的设置系统使用中可对操作人员进行授权，增加或删除。n 所有企业资料设置方便对所有的企业资料进行管理，包括创建、删改、导出资料等功能。行业类别及税率设置根据国家政策的规定，对各类行业的税率具有固定的税率，用户可根据具体环境对税率进行增加或删改。系统维护修改口令用户需定期修改自己的密码，确保数据的安全性。南开区第三方财务梳理原则
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